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下一节：资产负债表 |
资产负债表是公司最主要的综合财务报表之一。它是一张平衡表，资产=负债+股东权益。它反映公司的财务状况。
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A、资产部分反映企业的各类财务、物资、债权和权利，一般按变现先后顺序表示。 |
B、负债部分包括负债和股东权益两项。其中，负债表示公司所应支付的所有债务；股东权益(Stockholder's Equity)表示公司的净值（Net worth），即在偿清各种债务之后，公司股东所拥有的资产价值。
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A、资产主要包括流动资产、资产、长期投资和无形资产4种。
A1、流动资产主要包括现金、适销证券、应收帐款、应收票据、存货和预支款项，期限通常在一年以内。
A1.1、现金 = 公司所有的现金 + 银行里的活期存款+其它货币资金。
A1.2、当公司现金过多而超过需要的持有量时，公司就把超额部分投资于短期的适销证券或商业票据。 短期投资=短期投资-短期投资跌价准备，
A1.3、应收帐款是由于赊销或分期付款引起的。
应收帐款=应收帐款（借）-应计提“应收账款”的坏帐准备“
应收帐款=应收收款（贷）
A1.4、存货包括原材料、再加工产品和制成品。零售企业则只有成品库存。
A2、固定资产包括公司的土地、厂房与机器设备（净）、仓库、运输工具等。它们是企业用来生产商品与劳务的资本商品，使用期限通常在一年以上。
A3、长期投资指企业为了使资产多样化，为了扩大企业的规模或兼并其他企业而进行的，期限超过一年的投资。
A4、无形资产指商标、专利和商业信誉（Good Will）这些没有实际形体，但对公司确有价值的资产。
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B、负债的两个主要成分是流动负债和长期负债。
B1、流动负债是指一年内到期的债务，主要包括应付帐款、应付票据、应付费用和应付税款。
B1.1、应付帐款表示公司由于赊购而欠其他公司的款项。
B1.2、应付票据表示公司欠银行或其他贷款者的债务，它通常是由于公司的短期或季节性资金短缺而引起的。
B1.3、应付费用包括员工的工资和薪水、到期的利息和其他类似的费用，它表示公司在编制资产负债表时所应付费用的情况。
B1.4、应付税款表示公司应缴纳税款的金额，它与公司的所得税法有密切关系。
B2、长期负债指一年以上到期的债务，它包括应付债务、抵押借款等项目。
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C、股东权益分缴入资本（Contributed Capital）和预留收益（Retained Earnings）两部分。
C1、缴入资本包括以面值计算的股本项目（Capital in Excess of Par).
C2、预留收益表示公司利润中没有作为股息支付而重新投资于公司的那部分收益，它反映了股东对公司资源权益的增加。预留收益通常并非以现金的形式存在。 |